固始县审计局2008年工作总结

2008年，我县审计工作以科学发展观为统领，深入贯彻落实党的十七大精神，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”20字工作方针，坚持科学发展、继续狠抓质量、强化过程管理、实施精品工程、培养过硬队伍、提高整体水平的工作要求，紧密结合我县经济社会发展实际，进一步加大了审计监督力度，为构建社会主义和谐社会和我县经济建设作出了一定的贡献。

一、监督与服务并重，审计工作成效突出

截止目前，我局共完成审计项目38个，审计调查项目2个，领导交办事项3件，完成年度计划的120%，配合纪检、信访、财政等相关部门工作18人次，查出违纪违规金额22341万元，提交审计报告、要情、信息58篇(条)，提出审计建议76条，其中信息宣传稿件被上级各部门采用36   

条，审计机关在维护财经纪律，促进廉政建设，推进经济发展等方面，发挥了积极作用。

（一）财政审计进一步深化

同级审中我们坚持做到以真实性、合法性审计为基础，加强对财政资金的监督，注重规范财政收支行为，促进财政资金更加合理、有效地使用，减少损失浪费，对预算资金实行全面审计，延伸审计了发改委、民政局、水利局、建设局、科技局等部门的细化预算，同时还将社保资金、基础教育经费、支农资金纳入同级审范围。通过审计，查出了财政等8个部门各类有问题资金2372万元，主要有违规调整预算、延解滞留财政收入、资金未投放到位，土地出让收入未缴入地方国库及未纳入统一的会计账薄、少征及延解税款和有关单位违规收费等问题。这些问题如实反映到人大并得到高度重视，政府各相关部门进行了认真的整改，县人大常委会召开专题会对整改报告进行了审议。

财政决算审计了城关、城郊、汪棚、方集、段集、祖师、泉河、沙河、陈集、丰港、观堂等11个乡镇，延伸审计了与财政收支有关的 40个单位，查出违规资金1546万元。审计中坚持四个结合。一是总分结合，围绕财政收支等总体情况，对乡镇政府机关、下属重点部门单位、村（街）的财务收支进行深入审计，揭示收支管理中的具体问题。二是上下结合，就县乡财政上下财力结算、上下资金划拨、上下收支划分等事项和乡镇财政与各中心、所站、村（街）财务收支上下衔接进行审计，审查各块财务收支是否真实、准确、完整。三是财政决算审计与经济责任审计相结合。不单纯就账审账，尽可能拓展审计范围，拓宽审计视野，不断挖掘审计深度，力求将有关问题查深查透、查细查实、查清查全。四是审计与审计调查相结合，对重点事项及重点单位、重点资金实行全面审计或抽样审计；对未列入重点部门单位或财务基础工作较好、收支规模不大的项目、单位，则采取审计调查方式，着力提高审计效率。通过审计对财政体制和运行机制等方面产生问题分析了原因，提出了相应的对策建议，促进了乡镇政府认真贯彻国家财政经济政策，进一步规范预算管理。

（二）财务收支审计进一步细化

今年在对一些重点部门，重点行业开展的审计中，强调从细微处如手，不搞大而全，搞高针对性，切实提高了审计质量。

在粮食局、种子公司的审计中，主要检查财务收支和津贴补贴发放情况、内部控制制度建立和执行情况、执行政府采购情况、各项经费尤其是专项经费的管理和使用情况。以达到监督各单位认真执行财经纪律，维护群众利益的目的。

在县农信社2007年度资产负债损益情况审计中，主要了解农信社票据的置换兑付情况，检查不良贷款清收及资产质量情况,考察地方金融机构抗风险能力，检验三年来农信社改革成果，以达到促进农信社健全内控制度、规范金融行为的目的。

针对连续几年开展了交通规费审计，违纪违规问题逐年减少的实际情况，审计中重在体现监督服务，注重从规费管理体制和制度上挖掘问题，对公路养护切块资金预算编制不够细化、预算执行不便操作等问题提出整改措施和建议，在交通养护体制改革中有效发挥了审计监督的服务作用。

（三）专项资金审计进一步优化

2008年我局开展了公路村村通、农村沼气项目资金、救灾资金、科技项目经费管理使用情况审计调查、课桌凳更新配置专项资金审计调查、广播电视村村通工程专项资金审计调查、农村电影公益性放映补贴专项资金审计调查、无电村和盲点村电力建设专项审计调查、财政转移支付资金专项审计调查等9个专项资金的审计。

针对专项资金审计项目多，资金量大，群众关注度高的特点，在审计中，强调程序到位，重点开展效益审计。在具体实施方式上，实行统一部署、统一安排、统一计划、统一方案，在审计人员和审计时间上予以充分保证。确保广大人民真正得到实惠。

在具体审计中，重点摸清了各类专项资金的筹集、拨付和使用情况，主要检查地方资金是否按要求配套，资金使用是否公开、透明，发放手续是否合规。对部分截留、挪用专项资金及拨付不及时等问题进行了现场督促改正。重点调查分析了资金使用效益，通过资金的使用情况来分析项目设置的科学性和合理性，提出了强化资资金管理的合理化建议13条，为促进社会主义新农村建设发挥积极作用，确保为民办实事和惠民政策落到实处。

（四）其他审计进一步规范化

根据县委、县政府的委托，全年对公路局、商务局、物资总公司和近期调整过的6单位在任和离任的主要负责人进行经济责任审计。审计中以经济责任为中心，以财政财务收支的真实、合法、效益为基础，积极探索与财政财务收支审计、财政决算审计、效益审计相结合的方法。重点检查领导干部按照法定职责和程序行使经济决策权、经济管理权、经济政策执行和监督权以及遵守廉政规定的情况。注重从制度和机制上分析产生问题的症结和原因，有针对性地提出审计意见和建议。

加强和改进了固定资产投资审计。我局围绕工程招投标、合同签订、工程造价的真实性以及财务管理、资金使用等情况，因地制宜，加大了对政府投资项目的跟踪审计和竣工决算审计力度。开展了张广乡办公楼、固始一中学生宿舍楼等6个工程项目审计，共核减工程投资60多万元，有效控制了工程建设中的高估冒算、偷工减料、损失浪费等现象。 

　　进一步强化对社会审计中介机构开展审计工作的指导和监督。今年对县域内3个会计师事务所进行业务质量检查，重点检查2007年度验资、审计业务和资产评估业务情况，规范社会审计组织的执业行为，逐步建立社会审计组织公平、公正的执法环境，推动注册会计师行业的健康发展。

二、主要做法

（一）完善内部管理机制和工作机制，合理配置和使用审计资源

一是在现有股室职责、人员、对口联系不变的情况下，对内成立乡镇、县直、综合三个审计中心作为业务工作机构。审计中心按被审计主体划分职责，县直审计中心和乡镇审计中心结合地域划分，综合审计中心职责为经济责任审计、固定资产投资审计及上级交办事项等，职责交叉部分由局协商解决。中心由班子成员担任主任，全部审计人员重新组合编入三个中心。具体工作中实行层层负责制，一级对一级负责，中心主任对组成人员进行全方位管理，实现了责任明确，提升了审计质量。对审计资源进行了科学整合，使审计机关的人力、技术、信息等资源在系统内得到了合理配置，进一步夯实审计工作的基础，最大限度地发挥了审计机关的整体效能。二是完善机关各项内控制度，规范审计行为。一年来，我们结合工作实际，先后制定和完善了《审计业务综合考核办法》、《精品项目评比办法》、  《审计信息工作管理办法》、  《审计项目审理会议制度》、《审计勤政廉政制度》等十多个质量控制制度，把审计机关全方位的工作都纳入制度的管理和约束范围，使人员工作目标更加明确、工作责任更加延夏、工作纪律更加，从根本上保证了审计工作质量。

（二） 扩大审计覆盖面，加大审计执法，融审计服务于审计监督之中，监督和服务并重

一是在保证上级下达审计计划同时，又紧紧围绕县委、政府工作中心安排审计项目,加强对重点部门、重点资金、重点建设项目的审计。在财政审计中增加延伸范围，在财务收支审计中将重点关注下属单位的收支情况，在专项资金审计中要查清每一笔资金流向，在投资审计中逐步实现全程跟踪审计。在审计范围上，消除盲区，做到应审必审，全面履行审计职责。二是在审计理念上，牢固树立监督是手段，服务是目的的观念。切实转变传统的就审计论审计、为审计而审计，审计就是找毛病、揭露问题的思维定势，既查出揭露问题，又从体制机制政策方面向政府和有关部门提出意见和建议。通过审计，扎扎实实地提供五个方面的服务：一是通过审计，帮助被审计对象查错纠弊、健全制度、加强管理、提高效益，提供直接服务；二是通过对领导交办、社会关注、群众关心事项的审计，提供上为政府排忧、下为百姓解难的服务；三是通过经济责任审计和经济领域违法违纪问题的查处，为党委、政府抓好廉政建设，加强干部监督提供服务；四是通过对具体微观问题的审计，发现问题，探究成因，寻求对策，提出有价值的意见和建议，为党委、政府进行宏观管理，科学决策服务；五是通过向人大报告、通报审计结果，促进政府行为公正公开、科学高效，促进政府及其部门正确履行职责，为人大履行监督、推进民主法制进程提供服务。在工作中要坚持依法审计、实事求是的科学态度，坚持重建议、重整改、重规范，提升监督品位，体现审计监督服务的职能。三是适时召开被审单位审前通报会，告知两方的权力义务。召开审计工作通报会，通报审计工作情况，通报审计出的问题和整改情况，扩大社会影响,更好地体现监督服务职能，做好与被审计单位的沟通协调工作，促进被审计单位彻底整改，确保收到更好的审计效果。一方面广泛宣传审计工作，扩大审计影响；另一方面进一步树立审计权威，为审计工作深化和发展营造良好的社会环境。

(三)加强业务管理，全面提高审计质量

首先，通过学习、领会和运用，使审计规范成为指导审计活动的一只无形的手，在审计过程的各个环节，影响和约束审计人员的行为。其次，以审计实践为基础，根据自身工作特点，不断制定和完善审计作业制度、内部控制制度、检查评比制度，为审计工作的规范开展提供制度保障。其次，加强审计过程管理，强化审计控制。第一，抓好实施方案制定环节。当前，面对审计人员参差不齐的状况，认真搞好审前调查，摸清被审单位基本情况，有的放矢，合理安排审计时间和审计力量，是审计质量的根本保证。第二，抓好现场审计管理，保证审计工作的客观、公正。坚持进点时召开座谈会、张贴公示，以动员群众参与监督。每个审计项目都要按照审计方案确定的目标和内容实施，做到审计人员职责明晰，审计工作底稿内容完整，记录真实，观点明确，条理清楚，格式规范，审计报告要问题表述清楚、法规引用正确、问题定性准确、审计评价客观。严格执行审计复核制，重大问题坚持审计会审制。同时，要加强对审计过程的监督、检查，严肃工作纪律。第三，抓好审计决定跟踪落实环节。要强化措施，加大力度，健全审计结果跟踪检查和督促落实具体办法，疏通审计落实情况的信息反馈渠道，确保审计决定100%得到落实，使审计结果落实工作制度化、规范化。此外，审计机关对移交查处的重大案件线索，要与有关部门加强联系，督促落实，跟踪到底。第四，强化责任制,实行质量追究。坚持按照审计项目质量控制办法和审计执法责任制度的规定，细化分解审计质量各项要求和责任，实行审计组长负责制，对审计项目质量责任实行评估和追究,开展审计业务质量定期检查评比制度，加大审计质量检查评比力度。对不顾审计风险，工作草率，产生严重后果的要追究审计人员的责任，对在审计工作中查处大案要案和重大违纪违规问题作出贡献的审计人员给予奖励。

（四） 加大和改进对内部审计、社会审计的监督指导，促进审计工作的全面开展。内部审计、社会审计是国家审计有力地补充，是审计工作重要组成部分，新修订的《审计法》更加明确了审计机关对内部审计、社会审计工作的指导、监督职责。我们将认真贯彻执行审计署《审计机关指导内部审计业务的规定》，坚持定期听取各单位内审机构的工作汇报，帮助解决遇到的困难和问题，对内审人员定期进行培训，促进各单位内审工作的有效开展。对那些机构健全、业务水平较高的内部审计机构在对其业务质量进行评审的基础上，大胆地借鉴和利用其工作成果，调动各单位内审人员的积极性，进一步拓展审计的监督服务作用。当前，社会审计随着社会主义市场经济发展，正逐步壮大，今年，我们将对全县3家会计师事务所开展业务质量检查，以促进社会审计快速、健康发展，进一步彰显审计在经济建设中的作用。

 (五)加大软硬件投入，提升审计能力。一是加快信息化

建设步伐。上半年，我局继续增加投入筹措资金近1 0万元

购买了8台笔记本电脑及对相关设备和网络建设进行了更

新，实现AO系统的正常运行和使用，计算机辅助审计也逐

步开展起来。二是创新学习培训思路，突出队伍素质的提升。

坚持练兵与实践相结合，给年青同志压担子，磨练他们意志，增长才；实行“走出去”与“请进来”相结合。先后派出1 0多人次赴省、市进行培训，同时邀请审计、经济、文化、法律等方面知名人士来授课，进一步扩大知识面，努力促进审计干部整体素质的提高。

（六）加强党员、干部学习教育工作，提高审计干部队伍素质。今年以来，审计局始终把加强党员、干部学习教育工作列入全局工作的重要议事日程，认真研究，精心安排，狠抓党员、干部学习教育工作各项任务的落实，努力提高审计队伍的整体综合素质。一是组织党员深入学习和贯彻十七大、十七届三中全会精神，学习《党章》、党纪法规和观看各类警示教育专题片，教育全局党员干部坚定政治理想信念，牢固树立全局意识、服务意识、勤政廉洁意识，不断提高党员干部的拒腐防变能力。二是组织党员干部按照省、市、县党委的要求深入开展学习科学发展观活动，使大家对当前国际国内的复杂局面有全面的了解和清醒的认识，牢固树立责任意识、科学发展意识、创新意识，为开展审计工作提供思想保证。三是采取集中学习与自学相结合等形式加强审计业务培训。今年以来，我局先后派出16人次参加省、市组织的审计基础知识培训、计算机培训、“金审工程”等业务培训，通过一系列的培训学习，提高了审计干部的业务能力。

三、存在的问题和明年的工作重点

    (一)存在的问题。

    一是微观审计多，宏观审计少。审计监督属于较高层次的经济监督，尤其是近年来我县专项资金审计呈现出量大面广的特点，客观上要求审计部门从体制、制度上提出意见和建议，实现监督与服务并重。但在实际的审计中主要还是侧重于查错纠弊缺乏从宏观角度对问题进行深入分析。二是审计经费仍然十分困难，审计手段还比较落后。三是在人员培训方面存在着效率不高，针对性不强，培训成本较高的问题。四是质量控制的某些环节还不到位，尤其是审计报告中适用法律、法规、规章还存在不规范的现象。

    (二)明年工作重点

    一是紧扣党委政府工作中心，精心组织、周密安排好明年的审计任务，确保按时、按质完成年度目标任务，同时还要全力保证党政领导临时交办的各项审计任务的完成。

    二是完善经济责任审计联席会议制度。将适时召开经济责任审计联席会议，加强研究分析，提出解决问题和预防问题产生的办法和建议，使审计监督更好地为经济发展服务。

    三是加快信息化建设步伐。要充分利用现有设备，继

续投入人力和物力，争取实现利用计算机审计项目达5 0％。

    四是进一步加强作风建设。明年，将迸一步加大作风  整顿力度，从日常考勤开始，全面教育和培养全局同志，使他们切实做到坚持原则，敢于碰硬，公正客观，严谨细致，廉洁自律，甘于奉献，与时俱进，开拓创新，把审计机关建成有影响、有信誉的监督部门。

    五是坚持以人为本，继续加强“人、法、技”建设，把工作和学习有机地结合起来。我们在保证审计任务进度的同时，明年计划安排一定时间，组织干部职工分期分批地对国家方针政策、审计法律法规、会计专业知识、计算机知识

进行学习培训，对自学成才取得文凭或职称的按不同级次给予奖励。

                                               二○○八年十一月二十日